陽(yáng)煤化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于2018年5月25日收到上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)陽(yáng)煤化工股份有限公司2017年年度報(bào)告的事后審核問詢函》（上證公函[2018]0616號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《問詢函》”）。

該問詢函的具體內(nèi)容如下：

陽(yáng)煤化工股份有限公司：

依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)-年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下簡(jiǎn)稱《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》）、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對(duì)你公司2017年年度報(bào)告的事后審核，為便于投資者理解，請(qǐng)公司進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息。

一、關(guān)于非經(jīng)常性損益

1.年報(bào)披露，2017 年公司實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)1.16億元，同比扭虧為盈。但扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)為-3.18 億元，公司報(bào)告期盈利主要依賴于非經(jīng)常性損益 4.34 億元。其中， 確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資處置收益3.75億元，占公司利潤(rùn)總額的比例為226.55%，對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)業(yè)績(jī)同比扭虧影響較大。前述投資收益主要來自：（1）2017年6月，公司子公司豐喜集團(tuán)將所持山西三維豐�；�工100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓予山西陽(yáng)煤化工房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司，標(biāo)的凈資產(chǎn)評(píng)估值-0.1億元，交易定價(jià)1元。標(biāo)的喪失控制權(quán)時(shí)點(diǎn)為2017年6月30日；

（2）2017年9月，公司子公司陽(yáng)煤化投、陽(yáng)煤正元分別將所持陽(yáng)煤集團(tuán)深州化肥有限公司51%股權(quán)、石家莊中冀正元化工有限公司51.5%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓予關(guān)聯(lián)方太原化學(xué)工業(yè)集團(tuán)有限公司，標(biāo)的股權(quán)評(píng)估值分別為24,432.11萬(wàn)元、-2,185.57萬(wàn)元，交易定價(jià)分別為2.4億元、1元。標(biāo)的喪失控制權(quán)時(shí)點(diǎn)為2017年12月31日；

（3）2017年9月，公司將所持子公司陽(yáng)煤集團(tuán)和順化工有限公司86.2%股權(quán)轉(zhuǎn)讓予非關(guān)聯(lián)方山西省和順縣國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司，公司持股對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)評(píng)估值-17,095.55 萬(wàn)元，交易定價(jià)1元。標(biāo)的喪失控制權(quán)時(shí)點(diǎn)為2017年12月31日。

針對(duì)前述交易，請(qǐng)公司進(jìn)一步說明并補(bǔ)充披露：（1）結(jié)合公司主要業(yè)務(wù)板塊發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等，說明前述交易的背景、目的和主要考慮；（2）結(jié)合前述資產(chǎn)凈資產(chǎn)賬面值和評(píng)估值，說明交易定價(jià)是否公允；（3）結(jié)合標(biāo)的股權(quán)過戶和轉(zhuǎn)讓款流入時(shí)點(diǎn)等，說明將2017年6月30日、2017年12月31日作為對(duì)標(biāo)的喪失控制權(quán)的時(shí)點(diǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定；（4）前述交易的具體會(huì)計(jì)核算過程，請(qǐng)逐筆說明確認(rèn)的投資收益金額和對(duì)當(dāng)期業(yè)績(jī)的影響，以及剔除前述影響后的公司報(bào)告期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；（5）前述交易是否存在通過剝離虧損資產(chǎn)影響當(dāng)年利潤(rùn)，規(guī)避公司連續(xù)虧損股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的動(dòng)機(jī)；（6）結(jié)合公司控股股東陽(yáng)煤集團(tuán)有關(guān)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾，說明前述交易是否會(huì)增加新的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，如是，后續(xù)解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體安排和考慮。請(qǐng)會(huì)計(jì)師就上述問題發(fā)表意見。

2.公司報(bào)告期發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入4460.10萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額比例26.95%，主要是政府補(bǔ)助2053.85萬(wàn)元；其他利得1704.88萬(wàn)元。請(qǐng)公司：（1）說明主要政府補(bǔ)助收到的時(shí)間、發(fā)放主體、發(fā)放原因、計(jì)入當(dāng)期損益的合規(guī)性，是否已及時(shí)履行信息披露義務(wù)；（2）列表說明其他利得的形成原因、涉及交易對(duì)方情況及計(jì)入當(dāng)期損益的合規(guī)性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

二、關(guān)于經(jīng)營(yíng)情況

3.公司報(bào)告期第一至第四季度扣非后凈利潤(rùn)分別為977.96萬(wàn)元、2006.89萬(wàn)元、-2307.06萬(wàn)元、-3.24億元。分季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為1.95億元、10.91億元、-6318.74萬(wàn)元、11.29億元。此外，報(bào)告期公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~23.53億元，同比大幅增長(zhǎng)2687.43%，主要系公司加速銷售環(huán)節(jié)現(xiàn)金流管理，同時(shí)控制采購(gòu)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流出所致。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）第三、第四季度扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)的原因；（2）第三季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)以及第四季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~高于前三個(gè)季度的原因；（3）分季度說明報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~大幅增加的原因及合理性，以及與營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)情況不一致的原因。

4.公司報(bào)告期綜合毛利率12.46%，同比增加5.69個(gè)百分點(diǎn)。其中，尿素毛利率為9.24%，同比增加12.56個(gè)百分點(diǎn)；聚氯乙烯毛利率1.29%，同比減少14.36個(gè)百分點(diǎn)；甲醇毛利率為5.21%，同比增加17.9個(gè)百分點(diǎn)。請(qǐng)公司結(jié)合前述主要產(chǎn)品及原材料價(jià)格情況、同行業(yè)可比公司毛利率數(shù)據(jù)，分析報(bào)告期主要產(chǎn)品毛利率變化的原因和合理性。

5.公司報(bào)告期主要產(chǎn)品尿素、辛醇、液氨、離子膜燒堿產(chǎn)量和銷量均同比出現(xiàn)下滑。另外，液氨報(bào)告期生產(chǎn)量高于銷售量，但庫(kù)存量比上年下滑30.26%。請(qǐng)結(jié)合前述主要產(chǎn)品市場(chǎng)需求情況、同行業(yè)可比公司產(chǎn)銷量數(shù)據(jù)，分析報(bào)告期主要產(chǎn)品產(chǎn)銷及庫(kù)存變化的原因和合理性。

6.公司報(bào)告期末應(yīng)收票據(jù)余額為7.27億元，較上年同期增加2.64億元，同比增長(zhǎng)57.01%。另外，報(bào)告期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)終止確認(rèn)金額154.44億元。應(yīng)付票據(jù)期末余額為68.03億元，較上年同期增加7.15億元，同比增長(zhǎng)11.74%。

請(qǐng)公司說明：（1）分別列示應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)中前五名的交易對(duì)方、是否為關(guān)聯(lián)方、交易背景、形成原因、票據(jù)類型；（2）分別列示期末終止確認(rèn)的已背書和已貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)金額和占比：（3）公司期末存在金額較大已終止確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)的原因；（4）結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、銷售模式、信用政策和支付結(jié)算方式等，說明本期大幅增加票據(jù)結(jié)算的主要原因和合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師就上述問題核查并發(fā)表意見。

7.公司報(bào)告期初在建工程余額59.53億元，報(bào)告期新增在建工程21.04億元，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額46.53億元，其他減少金額10.46億元，報(bào)告期末余額23.57億元。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露報(bào)告期在建工程的工程進(jìn)度；（2）結(jié)合在建工程的工程進(jìn)度、設(shè)備狀態(tài)及使用條件等因素，詳細(xì)列示轉(zhuǎn)固在建工程的具體項(xiàng)目情況、達(dá)到轉(zhuǎn)固條件的時(shí)點(diǎn)和確認(rèn)依據(jù)、轉(zhuǎn)固的金額，會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；（3）結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和公司產(chǎn)能和產(chǎn)銷量變化情況，說明公司報(bào)告期新增在建工程的合理性，是否存在減值風(fēng)險(xiǎn)；（4）說明在建工程其他減少金額的具體構(gòu)成及原因。請(qǐng)會(huì)計(jì)師就上述問題發(fā)表意見。

8.報(bào)告期內(nèi)公司擬向控股股東陽(yáng)煤集團(tuán)收購(gòu)其持有的壽陽(yáng)化工100%股權(quán)。

請(qǐng)公司補(bǔ)充披露截至目前前述收購(gòu)的進(jìn)展情況。